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Guide fiscal 2026

Comment déclarer ses cryptomonnaies en France en 2026 —
le guide complet

Mis à jour : mai 2026 · ⏱ 8 min de lecture · Art. 150 VH bis CGI

Flat tax 31,4 %, formulaires 2042 et 2086, méthode PAMP obligatoire, déclaration des comptes étrangers... La fiscalité crypto en France n'est pas intuitive. Ce guide rassemble tout ce que vous devez savoir pour déclarer correctement vos plus-values en 2026, avec un exemple concret de calcul PAMP et les pièges les plus fréquents à éviter.

01Le cadre fiscal 2026

Depuis la loi de finances 2019, les plus-values issues de la cession de cryptomonnaies par des particuliers sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé flat tax. Ce régime, codifié à l'article 150 VH bis du Code Général des Impôts (CGI), s'applique à toutes les ventes de crypto contre de la monnaie fiat (euros, dollars…) ainsi qu'aux paiements en crypto de biens et services.

Taux 2026
La flat tax s'élève à 31,4 %, décomposés en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS). Ce taux s'applique sur la plus-value nette, c'est-à-dire après déduction des moins-values de l'année.

Il est possible d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place de la flat tax, si cela est plus favorable. Attention : cette option est globale — elle s'applique alors à l'ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières…), pas uniquement aux cryptos. Dans la plupart des cas, la flat tax à 31,4 % reste plus avantageuse pour les contribuables avec un taux marginal supérieur à 30 %.

Un point capital : l'échange entre cryptomonnaies (swap crypto-crypto) n'est pas un fait générateur d'imposition. Échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum ne déclenche aucune plus-value imposable. L'impôt n'est dû qu'à la sortie vers des euros ou lors du paiement de biens et services.

Important — seuil d'exonération
Il n'existe pas de seuil d'exonération pour les crypto-actifs, contrairement aux valeurs mobilières classiques (seuil de 305 € pour les cessions mobilières). Le premier euro de plus-value crypto est imposable.

02Les formulaires obligatoires

La déclaration de vos revenus crypto mobilise jusqu'à trois formulaires distincts, selon votre situation. Voici ce que vous devez remplir :

2042 C

Déclaration complémentaire de revenus

Case 3AN (plus-values) ou 3BN (moins-values). C'est ici que vous reportez le montant net de vos plus/moins-values calculées dans le formulaire 2086. Obligatoire dès lors que vous avez réalisé au moins une cession taxable dans l'année.

2086

Déclaration des plus-values de cession de crypto-actifs

Formulaire central de la déclaration crypto. Vous y détaillez chaque cession imposable : date, actif, prix de cession, fraction du portefeuille global cédée, valeur de l'ensemble du portefeuille. Le calcul de la plus-value selon la méthode PAMP s'effectue ici, cession par cession.

3916-bis

Déclaration des comptes de crypto-actifs ouverts à l'étranger

Obligatoire pour tout compte détenu sur une plateforme non établie en France (Binance, Kraken, Coinbase, OKX…). À remplir une fois par compte, qu'il soit actif, soldé, ou clôturé dans l'année. Sanction : 750 € par compte non déclaré, 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €.

Bonne pratique
Commencez toujours par compléter le formulaire 2086 — il génère les chiffres à reporter dans le 2042 C. Ne remplissez pas le 2042 C à la main sans avoir préalablement finalisé le 2086 : les cases 3AN et 3BN doivent correspondre exactement aux totaux calculés selon la méthode PAMP.

03Méthode PAMP — exemple concret

La méthode PAMP (Prix d'Acquisition Moyen Pondéré) est la seule méthode légalement autorisée pour calculer le coût de revient de vos cryptomonnaies en France. Elle est imposée par l'article 150 VH bis CGI. Il est interdit d'utiliser la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) ou d'identifier des lots spécifiques comme en comptabilité d'entreprise.

Le PAMP se calcule séparément pour chaque actif (un PAMP pour le Bitcoin, un autre pour l'Ethereum, etc.) et se met à jour à chaque nouvel achat. Voici un exemple complet :

Exemple — Calcul PAMP Bitcoin
A1
Achat 1 : vous achetez 1 BTC à 30 000 €.
PAMP après cet achat = 30 000 € / BTC. Total détenu : 1 BTC, valeur totale = 30 000 €.
A2
Achat 2 : vous achetez 0,5 BTC à 40 000 € l'unité (soit 20 000 € au total).
Nouveau total détenu : 1,5 BTC. Valeur totale d'acquisition cumulée : 30 000 + 20 000 = 50 000 €. PAMP = (30 000 + 20 000) / 1,5 = 50 000 / 1,5 = 33 333 € / BTC
V1
Vente : vous vendez 0,5 BTC à 50 000 € l'unité (recette = 25 000 €).
Prix de revient de la fraction vendue = 0,5 × 33 333 = 16 666,50 €. Plus-value = 25 000 − 16 666,50 = 8 333,50 € Impôt dû (31,4 %) ≈ 2 617 €

Notez que le PAMP est recalculé après chaque achat mais reste inchangé après une vente. Si vous rachetez du Bitcoin après cette vente, le nouveau PAMP tiendra compte du prix du rachat et de la quantité restante (0,5 BTC à 33 333 €) plus les nouveaux achats.

Piège courant
Le PAMP est calculé sur l'ensemble de votre portefeuille de cet actif, toutes plateformes confondues. Votre BTC sur Binance et votre BTC sur Kraken contribuent au même PAMP. Une erreur fréquente consiste à calculer un PAMP par exchange — c'est incorrect et peut entraîner un redressement fiscal.

04Les pièges à éviter

La déclaration crypto concentre des erreurs récurrentes que l'administration fiscale commence à identifier systématiquement, notamment grâce au partage de données entre plateformes (directive DAC8). Voici les principaux pièges :

Oublier de déclarer les comptes sur exchanges étrangers

Tout compte ouvert auprès d'une plateforme hors de France (Binance, Kraken, Coinbase, OKX, Bybit…) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis. Cette obligation concerne même les comptes soldés ou clôturés dans l'année. Amende : 750 € par compte oublié, ou 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €.

Confondre swap crypto-crypto et cession imposable

Un échange BTC/ETH ne crée pas de plus-value imposable. Mais il modifie votre PAMP BTC (vous en avez vendu) et initialise ou ajuste votre PAMP ETH (vous en avez reçu). Vous devez l'enregistrer dans votre historique même si aucun impôt n'est dû immédiatement.

Ne pas déclarer le staking et les récompenses DeFi

Les revenus de staking, de yield farming, de liquidity mining et les airdrops ne sont pas des plus-values — ils sont imposables comme Bénéfices Non Commerciaux (BNC) à leur valeur au moment de la réception. Ils s'ajoutent à votre revenu imposable de l'année, et doivent être déclarés même si vous ne les avez pas vendus.

Recalculer le PAMP par exchange plutôt que globalement

Le PAMP est unique par actif, tous exchanges confondus. Si vous détenez 1 BTC sur Binance et 0,5 BTC sur Kraken, votre PAMP BTC est calculé sur les 1,5 BTC. C'est l'erreur de modélisation la plus fréquente dans les feuilles de calcul maison.

Utiliser la méthode FIFO ou identifier des lots spécifiques

La méthode FIFO est interdite pour les particuliers en France. De même, il est impossible de "choisir" de vendre des lots achetés à un prix particulier pour optimiser la plus-value. La méthode PAMP est obligatoire et unique. Toute déclaration basée sur une autre méthode peut être requalifiée par l'administration.

Négliger les frais de transaction dans le calcul du prix de revient

Les frais payés lors des achats (frais d'exchange, frais de réseau) viennent augmenter le prix de revient et donc réduire la plus-value imposable. Conservez vos relevés de frais — ils font partie du calcul du PAMP et leur prise en compte peut représenter plusieurs centaines d'euros d'économie sur une déclaration active.

05Comment Fiskio automatise tout ça

Calculer manuellement le PAMP sur plusieurs dizaines ou centaines de transactions réparties sur 3 exchanges est une tâche fastidieuse et source d'erreurs. Fiskio a été conçu spécifiquement pour automatiser l'intégralité de ce processus pour les investisseurs crypto en France.

En connectant vos comptes Binance, Kraken et Coinbase via clés API (en lecture seule), Fiskio importe automatiquement toutes vos transactions, calcule le PAMP en continu selon l'article 150 VH bis CGI, et génère le formulaire 2086 pré-rempli que vous n'avez plus qu'à soumettre.

Ce que fait Fiskio pour vous
Import automatique des transactions depuis Binance, Kraken et Coinbase — calcul du PAMP en temps réel sur l'ensemble du portefeuille, toutes plateformes confondues — génération du formulaire 2086 PDF pré-rempli — dashboard fiscal avec simulation d'impact d'une vente avant de l'exécuter.

Vous pouvez également importer vos transactions manuellement via CSV si vous préférez ne pas connecter vos clés API. Fiskio détecte automatiquement le format (Binance, Kraken ou Coinbase) et mappe les colonnes vers votre historique.

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FAQQuestions fréquentes

Quand dois-je déclarer mes cryptomonnaies en France ? +
Vous devez déclarer vos plus-values crypto chaque année lors de votre déclaration de revenus (mai–juin). La déclaration porte sur les cessions réalisées l'année précédente. En 2026, vous déclarez donc les ventes effectuées en 2025. L'obligation s'applique dès le premier euro de plus-value réalisée — il n'y a pas de seuil d'exonération pour les crypto-actifs.
Quel est le taux d'imposition des cryptomonnaies en France en 2026 ? +
Le taux standard est de 31,4 % (Prélèvement Forfaitaire Unique), composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Il est possible d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela est plus avantageux, mais cette option s'applique alors à l'ensemble de vos revenus du capital.
Qu'est-ce que la méthode PAMP et pourquoi est-elle obligatoire ? +
La méthode PAMP (Prix d'Acquisition Moyen Pondéré) est imposée par l'article 150 VH bis du Code Général des Impôts pour calculer la plus-value imposable lors de la cession de cryptomonnaies. Elle consiste à calculer un prix de revient unitaire moyen tenant compte de toutes vos acquisitions d'un même actif. Il est interdit d'utiliser d'autres méthodes (FIFO, LIFO, identification spécifique) — toute déclaration basée sur une autre méthode peut être requalifiée.
L'échange crypto contre crypto est-il imposable ? +
Non. Depuis la loi de finances 2019, les échanges entre cryptomonnaies (swap BTC contre ETH par exemple) ne constituent pas un fait générateur d'imposition. L'impôt n'est dû qu'au moment de la conversion en monnaie fiat (euros, dollars) ou lors du paiement de biens et services en crypto. En revanche, ces échanges doivent être enregistrés pour le calcul correct du PAMP.
Dois-je déclarer mes comptes sur des exchanges étrangers ? +
Oui, obligatoirement. Tout compte ouvert auprès d'une plateforme établie hors de France (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis, quelle que soit la somme détenue. L'oubli est sanctionné par une amende de 750 € par compte non déclaré (portée à 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €). Cette obligation s'applique même aux comptes soldés ou clôturés dans l'année.
Comment sont imposés le staking, les airdrops et les récompenses DeFi ? +
Les revenus de staking, d'airdrops et de DeFi (farming, liquidity mining) sont imposés comme Bénéfices Non Commerciaux (BNC) à leur valeur en euros au moment de leur réception — pas comme des plus-values. Ils s'ajoutent à votre revenu imposable de l'année au taux marginal. Lors de la revente ultérieure, la plus-value est calculée sur la différence entre le prix de vente et la valeur déclarée à la réception.